Чортків online
Дата публікації: 15.04.2019

ПОВІДОМЛЕННЯ

ПРО ОПРИЛЮДНЕННЯ РЕГУЛЯТОРНОГО АКТА

ПРОЕКТУ РІШЕННЯ ЧОРТКІВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ

«ПРО ВСТАНОВЛЕННЯ СТАВОК ЄДИНОГО ПОДАТКУ  ДЛЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ ПІДПРИЄМЦІВ НА 2020 РІК»

Відділ економічного розвитку, інвестицій та комунальної власності Чортківської міської ради повідомляє про оприлюднення проекту рішення Чортківської міської ради «Про встановлення ставок   єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік» з метою одержання зауважень і пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об’єднань.

Стислий зміст проекту: враховуючи норми Бюджетного та Податкового кодексів України міська рада має щорічно затверджувати рішення про місцеві податки, які будуть діяти лише протягом року на який прийняті. Для забезпечення надходжень від сплати єдиного податку до міського бюджету рішенням встановлюються розміри ставок платникам податку (фізичним особам 1, 2 груп).

Поштова та електронна адреса:

Відділ економічного розвитку, інвестицій та комунальної власності Чортківської міської ради: 48500, м. Чортків, вул. Тараса Шевченка,21 каб.№16  тел. (03552)-2-03-85, chortkiv.mrada@ukr.net.

Проект рішення Чортківської міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік» та аналіз регуляторного впливу (АРВ) цього рішення відповідно до статті 9 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» будуть розміщені 15.04.2019 року на офіційному веб-сайті Чортківської міської ради (www.chortkivmr.gov.ua) в підрозділі «Офіційні документи» у «Регуляторна політика» та у «Проекти регуляторних актів».

Пропозиції та зауваження до проекту рішення приймаються у письмовому вигляді до 17-00 15.05.2019 року від фізичних та юридичних осіб, їх об’єднань до відділу економічного розвитку, інвестицій та комунальної власності Чортківської міської ради та постійної комісії з питань дотримання законності, охорони громадського порядку та депутатської етики Чортківської міської ради за адресою: 48500,  м. Чортків, вул.Тараса Шевченка, 21, або в електронному вигляді на e-mail: chortkiv.mrada@ukr.net.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                               УКРАЇНА                                                  

 

      ЧОРТКІВСЬКА  МІСЬКА  РАДА

__________________  СЕСІЯ СЬОМОГО СКЛИКАННЯ

                                                       РІШЕННЯ                                          ПРОЕКТ                  

 

 

від  ____________  2019 року                                                     № ________

м. Чортків


Про встановлення ставок єдиного податку

для фізичних осіб підприємців на 2020рік

 

З метою забезпечення збалансованості бюджетних надходжень  до бюджету, відповідно до статей 12, 265, 266, 267, 268 та 268-1 Податкового кодексу України із внесеними змінами та керуючись статтею 26 Закону України „Про місцеве самоврядування в Україні“, міська рада

 

ВИРІШИЛА:

         1.Встановити на території м. Чорткова ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців, а саме:

             –  ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців І категорії на 2020 рік  згідно додатку 1.

             –   ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців ІІ категорії на 2020 рік  згідно додатку 2.

  1. 2. Затвердити Положення по єдиному податку (Додаток 3).
  2. Це рішення набуває чинності з 1 січня 2020року. Вважати таким, що втратило чинність рішення міської ради від 21 червня 2018 року № 1102 «Про всановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2019 рік» з 01.01.2020 року.
  3. 4. Оприлюднити дане рішення на офіційному сайті міської ради.

5.Копію рішення направити в Чортківська ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, відділ економічного розвитку, інвестицій та комунальної власності та фінансове управління міської ради.

  1. Контроль за виконанням рішення покласти на заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів міської ради Тимофія Р.М. та постійну комісію міської ради з бюджетно – фінансових, економічних питань, комунального майна та інвестицій.

 

Міський голова                                                           Володимир ШМАТЬКО

                                                                             Додаток 1

до рішення   міської ради 

від  _________ 2019 року №_______

 

      Ставки

 єдиного податку для фізичних осіб – підприємців

( I категорії)

 

КВЕД

 Види економічної діяльності

Ставка єдиного податку (відсоток до розміру прожиткового мінімуму)

 
 

 

 Роздрібна торгівля

 

 

47.81

Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами 

9%

 

47.82

Роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям 

 9%

 

47.89

Роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами 

 9%

 
 

Побутові послуги

   

01.61

Допоміжна діяльність у рослинництві

10%

 

01.62

Допоміжна діяльність у тваринництві

10%

 

02.40

Надання допоміжних послуг у лісовому господарстві

10%

 

13.20

Ткацьке виробництво

10%

 

15.20

Виробництво  взуття

10%

 

14.13

Виробництво іншого верхнього одягу

10%

 

14.11

Виробництво одягу зі шкіри

10%

 

14.14

Виробництво спіднього одягу

10%

 

14.19

Виробництво іншого одягу й аксесуарів

10%

 

14.20

Виготовлення виробів з хутра

10%

 

13.92

Виробництво готових текстильних виробів, крім одягу

10%

 

14.39

Виробництво інщого трикотажного  та в’язаного одягу

10%

 

13.93

Виробництво  килимів і килимових виробів

10%

 

13.95

Виробництво нетканих текстильних матеріалів та виробів із них, крім одягу

10%

 

13.99

Виробництво інших текстильних виробів н.в.і.у.

10%

 

15.12

Виробництво  дорожніх виробів, сумок, лимарно-сідельних виробів зі шкіри та інших матеріалів

10%

 

95.23

Ремонт взуття та шкіряних виробів

10%

 

95.24

Ремонт меблів і домашнього начиння

10%

 

31.09

Виробництво інших меблів

10%

 

32.99

Виробництво іншої продукції, н.в.і.у.

10%

 

16.22

Виробництво щитового паркету

10%

 

16.23

Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів

10%

 

25.71

Виробництво столових приборів

10%

 

25.72

Виробництво замків і дверних петель

10%

 

25.99

Виробництво інших готових металевих виробів, н.в.і.у.

10%

 

95.25

Ремонт годинників і ювелірних виробів

10%

 

95.29

Ремонт інших побутових виробів і предметів особистого вжитку

10%

 

96.02

Надання послуг перукарнями та салонами краси

10%

 

33.11

Ремонт і технічне обслуговування готових металевих виробів

10%

 

33.19

Ремонт і технічне обслуговування інших машин і устаткування

10%

 

33.20

Установлення та монтаж машин і устаткування

10%

 

43.29

Інші будівельно-монтажні роботи

10%

 

43.32

Установлення столярних виробів

10%

 

43.91

Покрівельні роботи

10%

 

45.20

Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів

10%

 

74.10

Спеціалізована діяльність із дизайну

10%

 

74.20

Діяльність у сфері фотографії

10%

 

77.21

Прокат товарів для спорту та відпочинку

10%

 

77.22

Прокат відеозаписів і дисків

10%

 

77.29

Прокат інших побутових виробів і предметів особистого вжитку

10%

 

74.30

Надання послуг перекладу

10%

 

81.21

Загальне прибирання будинків

10%

 

81.29

Інші види діяльності з прибирання

10%

 

81.30

Надання ландшафтних послуг

10%

 

82.19

Фотокопіювання, підготування документів та інша спеціалізована допоміжна офісна діяльність

10%

 

87.10

Діяльність із догляду за хворими із забезпеченням проживання

10%

 

87.30

Надання послуг догляду із забезпеченням проживання для осіб похилого віку та інвалідів

10%

 

88.91

Денний догляд за дітьми

10%

 

95.11

Ремонт комп’ютерів і периферійного устаткування

10%

 

95.12

Ремонт обладнання зв’язку

10%

 

95.21

Ремонт електронної апаратури побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення

10%

 

95.22

Ремонт побутових приладів, домашнього й садового обладнання

10%

 

96.01

Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів

10%

 

96.02

Надання послуг перукарнями та салонами краси

10%

 

96.03

Організування поховань і надання суміжних послуг

10%

 

96.09

Надання інших індивідуальних послуг, н.в.і.у.

10%

 

90.03.0

Послуги, пов’язаня з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням

10%

 

 

 

Секретар міської ради                                                                            Я.П.Дзиндра

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                 Додаток 2

до рішення   міської ради

від __________ 2019 року №_____

 

 

 Ставки

єдиного податку для фізичних осіб – підприємців

( II категорії)

 

Перелік КВЕДів

 Види економічної діяльності

Ставка єдиного податку (відсоток до розміру мінімальної заробітної плати)

 
 

A 

СІЛЬСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО, ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО ТА РИБНЕ ГОСПОДАРСТВО 

   

01 

Сільське господарство, мисливство та надання пов’язаних із ними послуг 

   

01.1 

Вирощування однорічних і дворічних культур 

   

01.11 

Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур 

20%

 

01.13 

Вирощування овочів і баштанних культур, коренеплодів і бульбоплодів 

20%

 

01.15 

Вирощування тютюну 

20%

 

01.19 

Вирощування інших однорічних і дворічних культур 

20%

 

01.2 

Вирощування багаторічних культур 

20%

 

01.21 

Вирощування винограду 

20%

 

01.24 

Вирощування зерняткових і кісточкових фруктів 

20%

 

01.25 

Вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників 

20%

 

01.26 

Вирощування олійних плодів 

20%

 

01.27 

Вирощування культур для виробництва напоїв 

20%

 

01.28 

Вирощування пряних, ароматичних і лікарських культур 

20%

 

01.29 

Вирощування інших багаторічних культур 

20%

 

01.4 

Тваринництво 

   

01.41 

Розведення великої рогатої худоби молочних порід 

20%

 

01.42 

Розведення іншої великої рогатої худоби та буйволів 

20%

 

01.43 

Розведення коней та інших тварин родини конячих 

20%

 

01.45 

Розведення овець і кіз 

20%

 

01.46 

Розведення свиней 

20%

 

01.47 

Розведення свійської птиці 

20%

 

01.49 

Розведення інших тварин 

20%

 

01.5 

Змішане сільське господарство 

   

01.50 

Змішане сільське господарство 

20%

 

01.6 

Допоміжна діяльність у сільському господарстві та післяурожайна діяльність 

   

01.61 

Допоміжна діяльність у рослинництві 

20%

 

01.62 

Допоміжна діяльність у тваринництві 

20%

 

01.7 

Мисливство, відловлювання тварин і надання пов’язаних із ними послуг 

   

01.70 

Мисливство, відловлювання тварин і надання пов’язаних із ними послуг 

20%

 

02 

Лісове господарство та лісозаготівлі 

   

02.1 

Лісівництво та інша діяльність у лісовому господарстві 

   

02.10 

Лісівництво та інша діяльність у лісовому господарстві 

20%

 

02.2 

Лісозаготівлі 

   

02.20 

Лісозаготівлі 

20%

 

02.4 

Надання допоміжних послуг у лісовому господарстві 

   

02.40 

Надання допоміжних послуг у лісовому господарстві 

20%

 

03 

Рибне господарство 

   

03.1 

Рибальство 

   

03.12 

Прісноводне рибальство 

20%

 

03.2 

Рибництво (аквакультура) 

   

03.22 

Прісноводне рибництво (аквакультура) 

20%

 

B 

ДОБУВНА ПРОМИСЛОВІСТЬ І РОЗРОБЛЕННЯ КАР’ЄРІВ 

   

08 

Добування інших корисних копалин і розроблення кар’єрів 

   

08.1 

Добування каменю, піску та глини 

   

08.12 

Добування піску, гравію, глин і каоліну 

20%

 

C 

ПЕРЕРОБНА ПРОМИСЛОВІСТЬ 

   

10 

Виробництво харчових продуктів 

   

10.1 

Виробництво м’яса та м’ясних продуктів 

   

10.11 

Виробництво м’яса 

20%

 

10.12 

Виробництво м’яса свійської птиці 

20%

 

10.13 

Виробництво м’ясних продуктів 

20%

 

10.3 

Перероблення та консервування фруктів і овочів 

   

10.32 

Виробництво фруктових і овочевих соків 

20%

 

10.39 

Інші види перероблення та консервування фруктів і овочів 

20%

 

10.4 

Виробництво олії та тваринних жирів 

   

10.41 

Виробництво олії та тваринних жирів 

20%

 

10.42 

Виробництво маргарину і подібних харчових жирів 

20%

 

10.5 

Виробництво молочних продуктів 

   

10.51 

Перероблення молока, виробництво масла та сиру 

20%

 

10.52 

Виробництво морозива 

20%

 

10.6 

Виробництво продуктів борошномельно-круп’яної промисловості, крохмалів і крохмальних продуктів 

   

10.61 

Виробництво продуктів борошномельно-круп’яної промисловості 

20%

 

10.62 

Виробництво крохмалів і крохмальних продуктів 

   

10.7 

Виробництво хліба, хлібобулочних і борошняних виробів 

   

10.71 

Виробництво хліба та хлібобулочних виробів; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок нетривалого зберігання 

20%

 

10.72 

Виробництво сухарів і сухого печива; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок тривалого зберігання 

20%

 

10.73 

Виробництво макаронних виробів і подібних борошняних виробів 

20%

 

10.8 

Виробництво інших харчових продуктів 

   

10.82 

Виробництво какао, шоколаду та цукрових кондитерських виробів 

20%

 

10.84 

Виробництво прянощів і приправ 

20%

 

10.85 

Виробництво готової їжі та страв 

20%

 

10.86 

Виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів 

20%

 

10.89 

Виробництво інших харчових продуктів, не віднесених до інших угруповань 

20%

 

11 

Виробництво напоїв 

   

11.0 

Виробництво напоїв 

   

11.07 

Виробництво безалкогольних напоїв; виробництво мінеральних вод та інших вод, розлитих у пляшки 

20%

 

13 

Текстильне виробництво 

   

13.2 

Ткацьке виробництво 

   

13.20 

Ткацьке виробництво 

20%

 

13.3 

Оздоблення текстильних виробів 

   

13.30 

Оздоблення текстильних виробів 

20%

 

13.9 

Виробництво інших текстильних виробів 

   

13.91 

Виробництво трикотажного полотна 

20%

 

13.92 

Виробництво готових текстильних виробів, крім одягу 

20%

 

13.93

Виробництво килимів та килимових виробів

20%

 

13.94 

Виробництво канатів, мотузок, шпагату та сіток 

20%

 

13.95

Виробництво нетканних текстильних матеріалів та виробів із них, крім одягу

20%

 

13.99 

Виробництво інших текстильних виробів, н. в. і. у. 

20%

 

14 

Виробництво одягу 

   

14.1 

Виробництво одягу, крім хутряного 

   

14.11 

Виробництво одягу зі шкіри 

20%

 

14.12 

Виробництво робочого одягу 

20%

 

14.13 

Виробництво іншого верхнього одягу 

20%

 

14.14 

Виробництво спіднього одягу 

20%

 

14.19 

Виробництво іншого одягу й аксесуарів 

20%

 

14.2 

Виготовлення виробів із хутра 

   

14.20 

Виготовлення виробів із хутра 

20%

 

14.3 

Виробництво трикотажного та в’язаного одягу 

   

14.31 

Виробництво панчішно-шкарпеткових виробів 

20%

 

14.39 

Виробництво іншого трикотажного та в’язаного одягу 

20%

 

15 

Виробництво шкіри, виробів зі шкіри та інших матеріалів 

   

15.1 

Дублення шкур і оздоблення шкіри; виробництво дорожніх виробів, сумок, лимарно-сідельних виробів; вичинка та фарбування хутра 

   

15.12 

Виробництво дорожніх виробів, сумок, лимарно-сідельних виробів зі шкіри та інших матеріалів 

20%

 

15.2 

Виробництво взуття 

   

15.20 

Виробництво взуття 

20%

 

16 

Оброблення деревини та виготовлення виробів з деревини та корка, крім меблів; виготовлення виробів із соломки та рослинних матеріалів для плетіння 

   

16.1 

Лісопильне та стругальне виробництво 

   

16.10 

Лісопильне та стругальне виробництво 

20%

 
       

16.2 

Виготовлення виробів з деревини, корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння 

   

16.21 

Виробництво фанери, дерев’яних плит і панелей, шпону 

20%

 

16.22 

Виробництво щитового паркету 

20%

 

16.23 

Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів 

20%

 

16.29 

Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння 

20%

 

17 

Виробництво паперу та паперових виробів 

   

17.12 

Виробництво паперу та картону 

   

17.2 

Виготовлення виробів з паперу та картону 

20%

 

17.23 

Виробництво паперових канцелярських виробів 

20%

 

17.29 

Виробництво інших виробів з паперу та картону 

20%

 

18 

Поліграфічна діяльність, тиражування записаної інформації 

   

18.1 

Поліграфічна діяльність і надання пов’язаних із нею послуг 

   

18.11 

Друкування газет 

20%

 

18.12 

Друкування іншої продукції 

20%

 

18.13 

Виготовлення друкарських форм і надання інших поліграфічних послуг 

20%

 

18.2 

Тиражування звуко-, відеозаписів і програмного забезпечення 

   

18.20 

Тиражування звуко-, відеозаписів і програмного забезпечення 

20%

 

20 

Виробництво хімічних речовин і хімічної продукції 

   

20.1 

Виробництво основної хімічної продукції, добрив і азотних сполук, пластмас і синтетичного каучуку в первинних формах 

   

20.14 

Виробництво інших основних органічних хімічних речовин 

20%

 

22 

Виробництво гумових і пластмасових виробів 

   

22.1 

Виробництво гумових виробів 

   

22.19 

Виробництво інших гумових виробів 

20%

 

22.2 

Виробництво пластмасових виробів 

   

22.23 

Виробництво будівельних виробів із пластмас 

20%

 

22.29 

Виробництво інших виробів із пластмас 

20%

 

23 

Виробництво іншої неметалевої мінеральної продукції 

   

23.1 

Виробництво скла та виробів зі скла 

   

23.19 

Виробництво й оброблення інших скляних виробів, у тому числі технічних 

20%

 

23.3 

Виробництво будівельних матеріалів із глини 

   

23.31 

Виробництво керамічних плиток і плит 

20%

 

23.32 

Виробництво цегли, черепиці та інших будівельних виробів із випаленої глини 

20%

 

23.4 

Виробництво іншої продукції з фарфору та кераміки 

   

23.41 

Виробництво господарських і декоративних керамічних виробів 

20%

 

23.49 

Виробництво інших керамічних виробів 

20%

 

23.5 

Виробництво цементу, вапна та гіпсових сумішей 

   

23.52 

Виробництво вапна та гіпсових сумішей 

20%

 

23.6 

Виготовлення виробів із бетону, гіпсу та цементу 

   

23.61 

Виготовлення виробів із бетону для будівництва 

20%

 

23.62 

Виготовлення виробів із гіпсу для будівництва 

20%

 

23.69 

Виробництво інших виробів із бетону гіпсу та цементу 

20%

 

23.7 

Різання, оброблення та оздоблення декоративного та будівельного каменю 

   

23.70 

Різання, оброблення та оздоблення декоративного та будівельного каменю 

20%

 

23.9 

Виробництво абразивних виробів і неметалевих мінеральних виробів, не віднесених до інших угруповань 

   

23.99 

Виробництво неметалевих мінеральних виробів, н. в. і. у. 

20%

 

24 

Металургійне виробництво 

   

24.3 

Виробництво іншої продукції первинного оброблення сталі 

   

24.33 

Холодне штампування та гнуття 

20%

 

24.34 

Холодне волочіння дроту 

20%

 

25 

Виробництво готових металевих виробів, крім машин і устатковання 

   

25.1 

Виробництво будівельних металевих конструкцій і виробів 

   

25.11 

Виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій 

20%

 

25.12 

Виробництво металевих дверей і вікон 

20%

 

25.5 

Кування, пресування, штампування, профілювання; порошкова металургія 

   

25.50 

Кування, пресування, штампування, профілювання; порошкова металургія 

20%

 

25.6 

Оброблення металів та нанесення покриття на метали; механічне оброблення металевих виробів 

   

25.61 

Оброблення металів та нанесення покриття на метали 

20%

 

25.62 

Механічне оброблення металевих виробів 

20%

 

25.9 

Виробництво інших готових металевих виробів 

   

25.93 

Виробництво виробів із дроту, ланцюгів і пружин 

20%

 

25.99 

Виробництво інших готових металевих виробів, н. в. і. у. 

20%

 

25.71

Виробництво столових приборыв

20%

 

25.72

Виробництво замкыв ы дверних петель

20%

 

27 

Виробництво електричного устатковання 

   

27.5 

Виробництво побутових приладів 

   

27.51 

Виробництво електричних побутових приладів 

20%

 

27.52 

Виробництво неелектричних побутових приладів 

20%

 

28 

Виробництво машин і устатковання, н. в. і. у. 

   

28.1 

Виробництво машин і устатковання загального призначення 

   

28.11 

Виробництво двигунів і турбін, крім авіаційних, автотранспортних і мотоциклетних двигунів 

20%

 

28.2 

Виробництво інших машин і устатковання загального призначення 

   

28.21 

Виробництво духових шаф, печей і пічних пальників 

20%

 

28.23 

Виробництво офісних машин і устатковання, крім комп’ютерів і периферійного устатковання 

20%

 

28.25 

Виробництво промислового холодильного та вентиляційного устатковання 

20%

 

28.29 

Виробництво інших машин і устатковання загального призначення, н. в. і. у. 

20%

 

29 

Виробництво автотранспортних засобів, причепів і напівпричепів 

   

29.32 

Виробництво інших вузлів, деталей і приладдя для автотранспортних засобів 

20%

 

31 

Виробництво меблів 

   

31.0 

Виробництво меблів 

   

31.01 

Виробництво меблів для офісів і підприємств торгівлі 

20%

 

31.02 

Виробництво кухонних меблів 

20%

 

31.03 

Виробництво матраців 

20%

 

31.09 

Виробництво інших меблів 

20%

 

32 

Виробництво іншої продукції 

   

32.1 

Виробництво ювелірних виробів, біжутерії та подібних виробів 

   

32.12 

Виробництво ювелірних і подібних виробів 

20%

 

32.13 

Виробництво біжутерії та подібних виробів 

20%

 

32.5 

Виробництво медичних і стоматологічних інструментів і матеріалів 

   

32.50 

Виробництво медичних і стоматологічних інструментів і матеріалів 

20%

 

32.9 

Виробництво продукції, н. в. і. у. 

   

32.91 

Виробництво мітел і щіток 

20%

 

32.99 

Виробництво іншої продукції, н. в. і. у. 

20%

 

33 

Ремонт і монтаж машин і устатковання 

   

33.1 

Ремонт і технічне обслуговування готових металевих виробів, машин і устатковання 

   

33.11 

Ремонт і технічне обслуговування готових металевих виробів 

20%

 

33.12 

Ремонт і технічне обслуговування машин і устатковання промислового призначення 

20%

 

33.13 

Ремонт і технічне обслуговування електронного й оптичного устатковання 

20%

 

33.14 

Ремонт і технічне обслуговування електричного устатковання 

20%

 

33.17 

Ремонт і технічне обслуговування інших транспортних засобів 

20%

 

33.19 

Ремонт і технічне обслуговування інших машин і устатковання 

20%

 

33.2 

Установлення та монтаж машин і устатковання 

   

33.20 

Установлення та монтаж машин і устатковання 

20%

 

E 

ВОДОПОСТАЧАННЯ; КАНАЛІЗАЦІЯ, ПОВОДЖЕННЯ З ВІДХОДАМИ 

   

38.1 

Збирання відходів 

   

38.11 

Збирання безпечних відходів 

20%

 

39 

Інша діяльність щодо поводження з відходами 

   

39.0 

Інша діяльність щодо поводження з відходами 

   

39.00 

Інша діяльність щодо поводження з відходами 

20%

 

F 

БУДІВНИЦТВО 

   

41 

Будівництво будівель 

   

41.1 

Організація будівництва будівель 

   

41.10 

Організація будівництва будівель 

20%

 

41.2 

Будівництво житлових і нежитлових будівель 

   

41.20 

Будівництво житлових і нежитлових будівель 

20%

 

43 

Спеціалізовані будівельні роботи 

   

43.1 

Знесення та підготовчі роботи на будівельному майданчику 

   

43.11 

Знесення 

20%

 

43.12 

Підготовчі роботи на будівельному майданчику 

20%

 

43.2 

Електромонтажні, водопровідні та інші будівельно-монтажні роботи 

   

43.21 

Електромонтажні роботи 

20%

 

43.22 

Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування 

20%

 

43.29 

Інші будівельно-монтажні роботи 

20%

 

43.3 

Роботи із завершення будівництва 

   

43.31 

Штукатурні роботи 

20%

 

43.32 

Установлення столярних виробів 

20%

 

43.33 

Покриття підлоги й облицювання стін 

20%

 

43.34 

Малярні роботи та скління 

20%

 

43.39 

Інші роботи із завершення будівництва 

20%

 

43.9 

Інші спеціалізовані будівельні роботи 

   

43.91 

Покрівельні роботи 

20%

 

43.99 

Інші спеціалізовані будівельні роботи, н. в. і. у. 

20%

 

G 

ОПТОВА ТА РОЗДРІБНА ТОРГІВЛЯ; РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ І МОТОЦИКЛІВ 

   

45 

Оптова та роздрібна торгівля автотранспортними засобами та мотоциклами, їх ремонт 

   

45.2 

Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів 

   

45.20 

Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів 

20%

 

45.3 

Торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів 

   

45.31 

Оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів 

20%

 

45.32 

Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів 

20%

 

45.4 

Торгівля мотоциклами, деталями та приладдям до них, технічне обслуговування і ремонт мотоциклів 

   

45.40 

Торгівля мотоциклами, деталями та приладдям до них, технічне обслуговування і ремонт мотоциклів 

20%

 

46 

Оптова торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами 

   

46.1 

Оптова торгівля за винагороду чи на основі контракту 

   

46.11 

Діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами 

20%

 

46.12 

Діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами 

20%

 

46.13 

Діяльність посередників у торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами 

20%

 

46.14 

Діяльність посередників у торгівлі машинами, промисловим устаткованням, суднами та літаками 

20%

 

46.15 

Діяльність посередників у торгівлі меблями, господарськими товарами, залізними та іншими металевими виробами 

20%

 

46.16 

Діяльність посередників у торгівлі текстильними виробами, одягом, хутром, взуттям і шкіряними виробами 

20%

 

46.17 

Діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 

20%

 

46.18 

Діяльність посередників, що спеціалізуються в торгівлі іншими товарами 

20%

 

46.19 

Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту 

20%

 

46.2 

Оптова торгівля сільськогосподарською сировиною та живими тваринами 

   

46.21 

Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин 

20%

 

46.22 

Оптова торгівля квітами та рослинами 

20%

 

46.23 

Оптова торгівля живими тваринами 

20%

 

46.24 

Оптова торгівля шкірсировиною, шкурами та шкірою 

20%

 

46.3 

Оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 

   

46.31 

Оптова торгівля фруктами й овочами 

20%

 

46.32 

Оптова торгівля м’ясом і м’ясними продуктами 

20%

 

46.33 

Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами 

20%

 

46.34 

Оптова торгівля напоями 

20%

 

46.35 

Оптова торгівля тютюновими виробами 

20%

 

46.36 

Оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами 

20%

 

46.37 

Оптова торгівля кавою, чаєм, какао та прянощами 

20%

 

46.38 

Оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними та молюсками 

20%

 

46.39 

Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 

20%

 

46.4 

Оптова торгівля товарами господарського призначення 

   

46.41 

Оптова торгівля текстильними товарами 

20%

 

46.42 

Оптова торгівля одягом і взуттям 

20%

 

46.43 

Оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення 

20%

 

46.44 

Оптова торгівля фарфором, скляним посудом і засобами для чищення 

20%

 

46.45 

Оптова торгівля парфумними та косметичними товарами 

20%

 

46.46 

Оптова торгівля фармацевтичними товарами 

20%

 

46.47 

Оптова торгівля меблями, килимами й освітлювальним приладдям 

20%

 

46.48 

Оптова торгівля годинниками та ювелірними виробами 

20%

 

46.49 

Оптова торгівля іншими товарами господарського призначення 

20%

 

46.5 

Оптова торгівля інформаційним і комунікаційним устаткуванням 

   

46.51 

Оптова торгівля комп’ютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням 

20%

 

46.52 

Оптова торгівля електронним і телекомунікаційним устаткуванням, деталями до нього 

20%

 

46.6 

Оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням 

   

46.61 

Оптова торгівля сільськогосподарськими машинами й устаткуванням 

20%

 

46.62 

Оптова торгівля верстатами 

20%

 

46.63 

Оптова торгівля машинами й устаткуванням для добувної промисловості та будівництва 

20%

 

46.64 

Оптова торгівля машинами й устаткуванням для текстильного, швейного та трикотажного виробництва 

20%

 

46.65 

Оптова торгівля офісними меблями 

20%

 

46.66 

Оптова торгівля іншими офісними машинами й устаткуванням 

20%

 

46.69 

Оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням 

20%

 

46.7 

Інші види спеціалізованої оптової торгівлі 

   

46.71 

Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами 

20%

 

46.72 

Оптова торгівля металами та металевими рудами 

20%

 

46.73 

Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням 

20%

 

46.74 

Оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього 

20%

 

46.75 

Оптова торгівля хімічними продуктами 

20%

 

46.76 

Оптова торгівля іншими проміжними продуктами 

20%

 

46.77 

Оптова торгівля відходами та брухтом 

20%

 

46.9 

Неспеціалізована оптова торгівля 

   

46.90 

Неспеціалізована оптова торгівля 

20%

 

47 

Роздрібна торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами 

   

47.1 

Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах 

   

47.11 

Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 

         18%

 

47.19 

Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах 

      18%

 

47.2 

Роздрібна торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах 

   

47.21 

Роздрібна торгівля фруктами й овочами в спеціалізованих магазинах 

                        18%

 

47.22 

Роздрібна торгівля м’ясом і м’ясними продуктами в спеціалізованих магазинах 

        18%

 

47.23 

Роздрібна торгівля рибою, ракоподібними та молюсками в спеціалізованих магазинах 

       18%

 

47.24 

Роздрібна торгівля хлібобулочними виробами, борошняними та цукровими кондитерськими виробами в спеціалізованих магазинах 

       18%

 

47.25 

Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах 

20%

 

47.26 

Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах 

20%

 

47.29 

Роздрібна торгівля іншими продуктами харчування в спеціалізованих магазинах 

18%

 

47.3 

Роздрібна торгівля пальним 

   

47.30 

Роздрібна торгівля пальним 

20%

 

47.4 

Роздрібна торгівля інформаційним і комунікаційним устаткуванням у спеціалізованих магазинах 

   

47.41 

Роздрібна торгівля комп’ютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням у спеціалізованих магазинах 

20%

 

47.42 

Роздрібна торгівля телекомунікаційним устаткуванням у спеціалізованих магазинах 

20%

 

47.43 

Роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, запису, відтворення звуку й зображення 

20%

 

47.5 

Роздрібна торгівля іншими товарами господарського призначення в спеціалізованих магазинах 

   

47.51 

Роздрібна торгівля текстильними товарами в спеціалізованих магазинах 

18%

 

47.52 

Роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.53 

Роздрібна торгівля килимами, килимовими виробами, покриттям для стін і підлоги в спеціалізованих магазинах 

18%

 

47.54 

Роздрібна торгівля побутовими електротоварами в спеціалізованих магазинах 

18%

 

47.59 

Роздрібна торгівля меблями, освітлювальним приладдям та іншими товарами для дому в спеціалізованих магазинах 

18%

 

47.6 

Роздрібна торгівля товарами культурного призначення та товарами для відпочинку в спеціалізованих магазинах 

   

47.61 

Роздрібна торгівля книгами в спеціалізованих магазинах 

18%

 

47.62 

Роздрібна торгівля газетами та канцелярськими товарами в спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.63 

Роздрібна торгівля аудіо- та відеозаписами в спеціалізованих магазинах 

20%

 

47.64 

Роздрібна торгівля спортивним інвентарем у спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.65 

Роздрібна торгівля іграми та іграшками в спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.7 

Роздрібна торгівля іншими товарами в спеціалізованих магазинах 

   

47.71 

Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.72 

Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.73 

Роздрібна торгівля фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах 

20%

 

47.74 

Роздрібна торгівля медичними й ортопедичними товарами в спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.75 

Роздрібна торгівля косметичними товарами та туалетними приналежностями в спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.76 

Роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.77 

Роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами в спеціалізованих магазинах 

20%

 

47.78 

Роздрібна торгівля іншими невживаними товарами в спеціалізованих магазинах 

 18%

 

47.79 

Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах 

20%

 

47.8 

Роздрібна торгівля з лотків і на ринках 

   

47.81 

Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами 

 9%

 

47.82 

Роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям 

 9%

 

47.89 

Роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами 

 9%

 

47.9 

Роздрібна торгівля поза магазинами 

   

47.91 

Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет 

20%

 

47.99 

Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами 

20%

 

H 

ТРАНСПОРТ, СКЛАДСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО, ПОШТОВА ТА КУР’ЄРСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ 

   

49 

Наземний і трубопровідний транспорт 

   

49.3 

Інший пасажирський наземний транспорт 

   

49.31 

Пасажирський наземний транспорт міського та приміського сполучення 

20%

 

49.32 

Надання послуг таксі 

20%

 

49.39 

Інший пасажирський наземний транспорт, н. в. і. у. 

20%

 

49.4 

Вантажний автомобільний транспорт, надання послуг перевезення речей 

   

49.41 

Вантажний автомобільний транспорт 

 20%

 

49.42 

Надання послуг перевезення речей (переїзду) 

 20%

 

I 

ТИМЧАСОВЕ РОЗМІЩУВАННЯ Й ОРГАНІЗАЦІЯ ХАРЧУВАННЯ 

   

55 

Тимчасове розміщування 

   

55.1 

Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщування 

   

55.10 

Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщування 

20%

 

55.9 

Діяльність інших засобів тимчасового розміщування 

   

55.90 

Діяльність інших засобів тимчасового розміщування 

20%

 

56 

Діяльність із забезпечення стравами та напоями 

   

56.1 

Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування 

   

56.10 

Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування 

20%

 

56.2 

Постачання готових страв 

   

56.21 

Постачання готових страв для подій 

20%

 

56.29 

Постачання інших готових страв 

20%

 

56.3 

Обслуговування напоями 

   

56.30 

Обслуговування напоями 

20%

 

J 

ІНФОРМАЦІЯ ТА ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЇ 

   

58 

Видавнича діяльність 

   

58.1 

Видання книг, періодичних видань та інша видавнича діяльність 

   

58.11 

Видання книг 

20%

 

58.12 

Видання довідників і каталогів 

20%

 

58.13 

Видання газет 

 18%

 

58.14 

Видання журналів і періодичних видань 

20%

 

58.19 

Інші види видавничої діяльності 

20%

 

58.2 

Видання програмного забезпечення 

 

 

58.21 

Видання комп’ютерних ігор 

20%

 

58.29 

Видання іншого програмного забезпечення 

20%

 

59 

Виробництво кіно-та відеофільмів, телевізійних програм, видання звукозаписів 

 

 

59.1 

Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм 

 

 

59.12 

Компонування кіно- та відеофільмів, телевізійних програм 

20%

 

59.13 

Розповсюдження кіно- та відеофільмів, телевізійних програм 

20%

 

59.14 

Демонстрація кінофільмів 

20%

 

59.2 

Видання звукозаписів 

   

59.20 

Видання звукозаписів 

20%

 

60 

Діяльність у сфері радіомовлення та телевізійного мовлення 

 

 

60.1 

Діяльність у сфері радіомовлення 

 

 

60.10 

Діяльність у сфері радіомовлення 

20%

 

60.2 

Діяльність у сфері телевізійного мовлення 

 

 

60.20 

Діяльність у сфері телевізійного мовлення 

20%

 

61 

Телекомунікації (електрозв’язок) 

   

61.1 

Діяльність у сфері проводового електрозв’язку 

   

61.10 

Діяльність у сфері проводового електрозв’язку 

20%

 

61.2 

Діяльність у сфері безпроводового електрозв’язку 

   

61.20 

Діяльність у сфері безпроводового електрозв’язку 

20%

 

61.3 

Діяльність у сфері супутникового електрозв’язку 

   

61.30 

Діяльність у сфері супутникового електрозв’язку 

20%

 

61.9 

Інша діяльність у сфері електрозв’язку 

   

61.90 

Інша діяльність у сфері електрозв’язку 

20%

 

62 

Комп’ютерне програмування, консультування та пов’язана з ними діяльність 

   

62.0 

Комп’ютерне програмування, консультування та пов’язана з ними діяльність 

   

62.01 

Комп’ютерне програмування 

20%

 

62.02 

Консультування з питань інформатизації 

20%

 

62.03 

Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням 

20%

 

62.09 

Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем 

20%

 

63 

Надання інформаційних послуг 

   

63.1 

Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність; веб-портали 

   

63.11 

Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність 

20%

 

63.12 

Веб-портали 

20%

 

63.9 

Надання інших інформаційних послуг 

   

63.99 

Надання інших інформаційних послуг, н. в. і. у. 

20%

 

K 

ФІНАНСОВА ТА СТРАХОВА ДІЯЛЬНІСТЬ 

   

65 

Страхування, перестрахування та недержавне пенсійне забезпечення, крім обов’язкового соціального страхування 

   

65.1 

Страхування 

   

65.11 

Страхування життя 

20%

 

65.12 

Інші види страхування, крім страхування життя 

20%

 

65.3 

Недержавне пенсійне забезпечення 

   

65.30 

Недержавне пенсійне забезпечення 

20%

 

66 

Допоміжна діяльність у сферах фінансових послуг і страхування 

   

66.22

Діяльність страхових агентів і брокерів

20%

 

66.29

Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення

20%

 

L 

ОПЕРАЦІЇ З НЕРУХОМИМ МАЙНОМ 

   

68 

Операції з нерухомим майном 

   

68.1 

Купівля та продаж власного нерухомого майна 

   

68.10 

Купівля та продаж власного нерухомого майна 

20%

 

68.2 

Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 

   

68.20 

Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна :

   
 

–  до 50 кв.м

18 %

 
 

–  до 100  кв.м.

 18%

 
 

–  до 300  кв.м

 18%

 

68.3 

Операції з нерухомим майном за винагороду або на основі контракту 

   

68.31 

Агентства нерухомості 

20%

 

68.32 

Управління нерухомим майном за винагороду або на основі контракту 

20%

 

M 

ПРОФЕСІЙНА, НАУКОВА ТА ТЕХНІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ 

   

69 

Діяльність у сферах права та бухгалтерського обліку 

   

69.1 

Діяльність у сфері права 

   

69.10 

Діяльність у сфері права 

20%

 

69.2 

Діяльність права 

   

69.20 

Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування права

20%

 

70 

Діяльність головних управлінь (хед-офісів); консультування з питань керування 

   

70.2 

Консультування з питань керування 

   

70.21 

Діяльність у сфері зв’язків із громадськістю 

20%

 

70.22 

Консультування з питань комерційної діяльності й керування 

20%

 

71 

Діяльність у сферах архітектури та інжинірингу; технічні випробування та дослідження 

   

71.1 

Діяльність у сферах архітектури та інжинірингу, надання послуг технічного консультування 

   

71.11 

Діяльність у сфері архітектури 

20%

 

71.12 

Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах 

20%

 

73 

Рекламна діяльність і дослідження кон’юнктури ринку 

   

73.1 

Рекламна діяльність 

   

73.11 

Рекламні агентства 

20%

 

73.12 

Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації 

20%

 

74 

Інша професійна, наукова та технічна діяльність 

   

74.1 

Спеціалізована діяльність із дизайну 

   

74.10 

Спеціалізована діяльність із дизайну 

20%

 

74.2 

Діяльність у сфері фотографії 

   

74.20 

Діяльність у сфері фотографії 

20%

 

74.3 

Надання послуг перекладу 

   

74.30 

Надання послуг перекладу 

20%

 

74.9 

Інша професійна, наукова та технічна діяльність, не віднесена до інших угруповань 

   

74.90 

Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н. в. і. у. 

20%

 

75 

Ветеринарна діяльність 

   

75.0 

Ветеринарна діяльність 

   

75.00 

Ветеринарна діяльність 

20%

 

N 

ДІЯЛЬНІСТЬ У СФЕРІ АДМІНІСТРАТИВНОГО ТА ДОПОМІЖНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ 

   

77 

Оренда, прокат і лізинг 

   

77.1 

Надання в оренду автотранспортних засобів 

   

77.11 

Надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів 

20%

 

77.12 

Надання в оренду вантажних автомобілів 

20%

 

77.2 

Прокат побутових виробів і предметів особистого вжитку 

   

77.21 

Прокат товарів для спорту та відпочинку 

20%

 

77.22 

Прокат відеозаписів і дисків 

20%

 

77.29 

Прокат інших побутових виробів і предметів особистого вжитку 

20%

 

77.3 

Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів 

   

77.31 

Надання в оренду сільськогосподарських машин і устаткування 

20%

 

77.32 

Надання в оренду будівельних машин і устаткування 

20%

 

77.33 

Надання в оренду офісних машин і устаткування, у тому числі комп’ютери 

20%

 

77.34 

Надання в оренду водних транспортних засобів 

20%

 

77.39 

Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів. н. в. і. у. 

20%

 

78 

Діяльність із працевлаштування 

   

79 

Діяльність туристичних агентств, туристичних операторів, надання інших послуг із бронювання та пов’язана з цим діяльність 

   

79.1 

Діяльність туристичних агентств і туристичних операторів 

   

79.11 

Діяльність туристичних агентств 

20%

 

79.9 

Надання інших послуг бронювання та пов’язана з цим діяльність 

   

79.90 

Надання інших послуг бронювання та пов’язана з цим діяльність 

20%

 

80 

Діяльність охоронних служб та проведення розслідувань 

   

80.2 

Обслуговування систем безпеки 

   

80.20 

Обслуговування систем безпеки 

20%

 

81 

Обслуговування будинків і територій 

   

81.1 

Комплексне обслуговування об’єктів 

   

81.10 

Комплексне обслуговування об’єктів 

20%

 

81.2 

Діяльність із прибирання 

   

81.21 

Загальне прибирання будинків 

20%

 

81.22 

Інша діяльність із прибирання будинків і промислових об’єктів 

20%

 

81.29 

Інші види діяльності із прибирання 

20%

 

81.30

Надання ландшафтних послуг

20%

 

82 

Адміністративна та допоміжна офісна діяльність, інші допоміжні комерційні послуги 

   

82.1 

Адміністративна та допоміжна офісна діяльність 

   

82.11 

Надання комбінованих офісних адміністративних послуг 

20%

 

82.19 

Фотокопіювання, підготування документів та інша спеціалізована допоміжна офісна діяльність 

20%

 

82.3 

Організування конгресів і торговельних виставок 

   

82.30 

Організування конгресів і торговельних виставок 

20%

 

82.9 

Надання допоміжних комерційних послуг, н. в. і. у. 

   

82.91 

Діяльність агентств зі стягування платежів і бюро кредитних історій 

20%

 

82.92 

Пакування 

20%

 

82.99 

Надання інших допоміжних комерційних послуг, н. в. і. у. 

20%

 

P 

ОСВІТА 

   

85 

Освіта 

   

85.5 

Інші види освіти 

   

85.51 

Освіта у сфері спорту та відпочинку 

 20%

 

85.52 

Освіта у сфері культури 

20%

 

85.53 

Діяльність шкіл із підготовки водіїв транспортних засобів 

20%

 

85.59 

Інші види освіти, н. в. і. у. 

20%

 

85.6 

Допоміжна діяльність у сфері освіти 

   

85.60 

Допоміжна діяльність у сфері освіти 

   

Q 

ОХОРОНА ЗДОРОВ’Я ТА НАДАННЯ СОЦІАЛЬНОЇ ДОПОМОГИ 

   

86 

Охорона здоров’я 

   

86.1 

Діяльність лікарняних закладів 

   

86.10 

Діяльність лікарняних закладів 

20%

 

86.2 

Медична та стоматологічна практика 

   

86.21 

Загальна медична практика 

20%

 

86.22 

Спеціалізована медична практика 

20%

 

86.23 

Стоматологічна практика 

20%

 

86.9 

Інша діяльність у сфері охорони здоров’я 

   

86.90 

Інша діяльність у сфері охорони здоров’я 

20%

 

87 

Надання послуг догляду із забезпеченням проживання 

   

87.1 

Діяльність із догляду за хворими із забезпеченням проживання 

   

87.10 

Діяльність із догляду за хворими із забезпеченням проживання 

20%

 

87.3 

Надання послуг догляду із забезпеченням проживання для осіб похилого віку та інвалідів 

   

87.30 

Надання послуг щодо догляду із забезпеченням проживання для осіб похилого віку та інвалідів 

20%

 

87.9 

Надання інших послуг догляду із забезпеченням проживання 

   

87.90 

Надання інших послуг догляду із забезпеченням проживання 

20%

 

88.91

Денний догляд за дітьми

20%

 

R 

МИСТЕЦТВО, СПОРТ, РОЗВАГИ ТА ВІДПОЧИНОК 

   

90 

Діяльність у сфері творчості, мистецтва та розваг 

   

90.0 

Діяльність у сфері творчості, мистецтва та розваг 

   

90.01 

Театральна та концертна діяльність 

20%

 

90.02 

Діяльність із підтримання театральних і концертних заходів 

20%

 

90.03 

Індивідуальна мистецька діяльність 

20%

 

92 

Організування азартних ігор 

   

92.0 

Організування азартних ігор 

   

92.00 

Організування азартних ігор 

20%

 

93 

Діяльність у сфері спорту, організування відпочинку та розваг 

   

93.1 

Діяльність у сфері спорту 

   

93.11 

Функціювання спортивних споруд 

20%

 

93.12 

Діяльність спортивних клубів 

20%

 

93.13 

Діяльність фітнес-центрів 

20%

 

93.19 

Інша діяльність у сфері спорту 

20%

 

93.2 

Організування відпочинку та розваг 

   

93.21 

Функціювання атракціонів і тематичних парків 

20%

 

93.29 

Організування інших видів відпочинку та розваг 

20%

 

S 

НАДАННЯ ІНШИХ ВИДІВ ПОСЛУГ 

   

95 

Ремонт комп’ютерів, побутових виробів і предметів особистого вжитку 

   

95.1 

Ремонт комп’ютерів і обладнання зв’язку 

   

95.11 

Ремонт комп’ютерів і периферійного устаткування 

20%

 

95.12 

Ремонт обладнання зв’язку 

20%

 

95.2 

Ремонт побутових виробів і предметів особистого вжитку 

   

95.21 

Ремонт електронної апаратури побутового призначення для приймання, запису, відтворення звуку й зображення 

 20 %

 

95.22 

Ремонт побутових приладів, домашнього та садового обладнання 

20%

 

95.23 

Ремонт взуття та шкіряних виробів 

 20%

 

95.24 

Ремонт меблів і домашнього начиння 

20%

 

95.25 

Ремонт годинників і ювелірних виробів 

20%

 

95.29 

Ремонт інших побутових виробів і предметів особистого вжитку 

20%

 

96 

Надання інших індивідуальних послуг 

   

96.0 

Надання інших індивідуальних послуг 

   

96.01 

Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів 

15%

 

96.02 

Надання послуг перукарнями та салонами краси 

13%

 

96.03 

Організування поховань і надання суміжних послуг 

15%

 

96.04 

Діяльність із забезпечення фізичного комфорту 

15%

 

96.09 

Надання інших індивідуальних послуг, н. в. і. у. 

15%

 

T 

ДІЯЛЬНІСТЬ ДОМАШНІХ ГОСПОДАРСТВ 

   

97 

Діяльність домашніх господарств як роботодавців для домашньої прислуги 

   

97.0 

Діяльність домашніх господарств як роботодавців для домашньої прислуги 

   

97.00 

Діяльність домашніх господарств як роботодавців для домашньої прислуги 

20%

 

98 

Діяльність домашніх господарств як виробників товарів та послуг для власного споживання 

   

98.1 

Діяльність домашніх господарств як виробників товарів для власного споживання 

   

98.10 

Діяльність домашніх господарств як виробників товарів для власного споживання 

20%

 

98.2 

Діяльність домашніх господарств як виробників послуг для власного споживання 

   

98.20 

Діяльність домашніх господарств як виробників послуг для власного споживання 

20%

 

 

Секретар міської ради                                                                                          Я.П.Дзиндра

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                          Додаток 3

до рішення  міської ради

від  ___________ 2019 року №____

 

 

ПОЛОЖЕННЯ 

по єдиному податку

 

І. Загальні положення.

Єдиний податок на території м. Чорткова встановлено  відповідно до Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) та рішення міської ради про встановлення ставок місцевих податків і зборів на 2019 рік на території м.Чорткова.

Порядок переходу суб’єктів підприємницької діяльності на застосування спрощеної системи  оподаткування регулюється  Податковим кодексом України.

ІІ. Платники податку.

Платниками податку є суб”єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Платники податку поділяються на  групи  у відповідності до ст. 291 Податкового кодексу України.

ІІІ. Об’єкт оподаткування.

  Об’єктом оподаткування є дохід платника єдиного податку, порядок визначення якого  наведено в  ст. 292 Податкового кодексу України.

IV.База оподаткування.

Для фізичних осіб І та ІІ груп  база оподаткування носить фіксований характер і не залежить від суми одержаної виручки. Для інших платників єдиного податку (фізичних та юридичних осіб) груп  базою оподаткування є дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Дохід визначається на підставі даних обліку, який ведеться відповідно до вимог ст. 296 Податкового кодексу України.

  1. Ставки податку.

             Ставки податку для фізичних  осіб І групи  встановлюються  міською радою у відсотках до прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року,  ІІ групи – у відсотках до  мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, у межах, визначених  ст. 293  Податкового кодексу України.

Для інших груп платників єдиного податку (фізичних та юридичних осіб) розміри ставок визначаються у відсотках до доходу згідно із ст. 293 Податкового кодексу України.

Порядок застосування ставок єдиного податку у разі перевищення визначеного законодавством обсягу доходу регулюється ст. 293 Податкового кодексу України.

              VІ. Порядок обчислення.

Платники єдиного податку – фізичні особи І-ІІ груп сплачують податок за фіксованими ставками, незалежно від обсягу доходу .

Інші платники єдиного податку обчислюють суму податку у відсотках від доходу, порядок визначення якого регулюється ст. 292 Податкового кодексу України.

                VІІ. Строк та порядок сплати.

Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку визначено в ст.295 Податкового кодексу України. Податковий (звітний) період для платників єдиного податку визначено ст. 294 Податкового кодексу України.

 

VІІІ. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.

Платники єдиного податку здійснюють подання звітності про  сплату єдиного податку  в порядку та строки, визначені ст. 296 Податкового кодексу України.

 ІХ. Особливості податкового навантаження.

Платники єдиного податку звільняються від обов”язку нарахування, сплати податків і зборів, перелік яких наведено  в ст. 297 Податкового кодексу України.

Х. Відповідальність.

Платники  єдиного податку несуть відповідальність за правильність обчислення, своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку, а також за своєчасність  подання податкових декларацій у відповідності з Податковим кодексом України.

Контроль за справлянням податку, повнотою та своєчасністю його сплати покладено на податкові органи.

 

Секретар міської ради                                                                            Я.П.Дзиндра                                                                         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

до проекту рішення

«Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік»

 

I. Визначення проблеми

Відповідно до статті 10 Податкового кодексу України визначено перелік місцевих податків і зборів. Згідно зі статтею 12 Податкового кодексу України міські ради встановлюють місцеві податки і збори.

Згідно Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» повноваження щодо встановлення місцевих податків і зборів відносяться до виключної компетенції місцевої ради.

Враховуючи положення Податкового Кодексу України та Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», виникає необхідність встановлення на території Чортківської міської ради ставок єдиного податку на 2020 рік.

Проблему, яку пропонується розв’язати шляхом прийняття рішення є визначення на законних підставах розміру ставок із сплати єдиного податку.

Основною причиною виникнення проблеми є безпосередня вимога чинного законодавства України, згідно з якою органи місцевого самоврядування кожного року ухвалюють рішення про місцеві податки та збори на наступний рік.

Ухвалення рішення міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік», що набуде чинності з наступного бюджетного періоду – з 01 січня 2020 року, необхідне для прозорого ефективного встановлення ставок єдиного податку, здійснення необхідного контролю за своєчасністю та повнотою проведення платежів.

У разі неприйняття рішення, відповідно до підпункту 12.3.5 пункту12.3 статті 12 Кодексу податок буде справлятися із застосуванням  мінімальних ставок (оскільки мінімального розміру не встановлено, слід вважати, що надходження до бюджету міста  від справляння цього податку будуть 0 грн.), негативний вплив буде завдано територіальній громаді міста, оскільки відсутність надходжень до бюджету міста ставить під загрозу виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, тощо.

Аналіз втрат до міського бюджету        

Таблиця 1

№п/п

Платники податку

Надходження міського бюджету

Втрати міського бюджету тис.грн.

у разі прийняття рішення на 2020 рік (тис.грн)

у разі не прийняття рішення на 2020рік

1.

І група

477,7

0

477,7

2.

ІІ група

5 044,1

0

5 044,1

 

Разом

5521,8

0

5521,8

 

Розрахунок  прогнозних надходжень до міського бюджету І та ІІ групи платників єдиного податку на 2020 рік

                                                                                                   Таблиця 2

Кількість осіб

Прожитковий мінім/мін.зп

Ставка податку

Кількість місяців

прогноз надходжень на 2020 рік

І група

116

2102

9

12

263 338,56

85

2102

10

12

214 404,00

Всього :

     

477 742,56

ІІ група

15

4407

9

12

71 393,40

1

4407

13

12

6 874,92

60

4407

15

12

475 956,00

145

4407

18

12

1 380 272,40

294

4407

20

12

3 109 579,20

Всього:

     

5 044 075,92

Разом:

     

5 521 818,48

Для розрахунку прогнозних показників доходів враховано прогнозний прожитковий мінімум у 2020 році (лист Міністерства фінансів України від 03.08.2018 № 05110-14-21/20720) – прожитковий мінімум 2102 грн., мінімальна заробітна плата 4 407 грн.

Так у разі неприйняття рішення «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік» міською радою втрата міського бюджету складе 5521,8 тис.грн., що негативно вплине на виконання програми соціально-економічного розвитку міста Чорткова і як наслідок – рада не в змозі буде реалізувати такі програми, як заохочення обдарованих дітей та молоді, громадський бюджет, сприяння розвитку малого та середнього підприємства та інші.

За даними звітів фінансового управління Чортківської міської ради про виконання дохідної частини бюджету, платники єдиного податку І–ІІ груп, для яких ставки регулюються  рішенням міської ради, сплачують до міського бюджету близько 5 млн. грн. щорічно.

Основні групи (підгрупи), на які проблема має вплив:

Групи (підгрупи)

Так

Ні

Громадяни

Х

 

Держава

Х

 

Суб’єкти господарювання,

Х

 

у тому числі суб’єкти малого підприємництва:

– фізичні особи-підприємці першої й другої груп податку;

– фізичні особи-підприємці та юридичні особи третьої групи

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

Х 

Члени територіальної громади у тому числі суб’єктів господарювання, які обрали спрощену систему оподаткування та є платниками І й ІІ груп (716 осіб за фактом 2019 року) отримують упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм, органи місцевого самоврядування виконують вимоги Податкового кодексу України в частині встановлення місцевих податків чим забезпечується сприятливий клімат для самозайнятості населення (шляхом започаткування власної справи); зберігаються наявні та створюються додаткові робочі місця, забезпечується наповнення бюджету (прогнозовано у 2020 році –5 521,8 тис.грн.

Розв’язання проблеми встановлення єдиного податку  на території міста Чорткова за допомогою ринкового механізму неможливе оскільки чинним законодавством передбачено, що встановлення місцевих податків та зборів згідно з повноваженнями, визначеними в статті 12 Кодексу можуть здійснювати тільки  органи місцевого самоврядування.

Тобто, врегулювання зазначених проблемних питань не може бути здійснено за допомогою:

– ринкових механізмів, оскільки такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими міською радою;

– діючих актів, оскільки ставки податку, визначені в рішенні міської ради від 21.06.2018 № 1102 «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2019 рік» застосовуються лише на 2019 рік.

З метою безумовного виконання вимог Податкового кодексу України та недопущення суперечливих ситуацій, а також з метою вирішення проблеми щодо врегулювання питань справляння місцевих податків і зборів на території міста Чорткова, і пропонується прийняття рішення міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку  для фізичних осіб підприємців на 2020 рік».

II. Цілі державного регулювання

Проект регуляторного акта «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу, в цілому.

Основними цілями його прийняття є встановлення ставок єдиного податку відповідно до вимог Кодексу для суб’єктів господарювання – платників податку І та ІІ груп залежно від виду господарської діяльності, отримання до бюджету міста податкових надходжень від сплати єдиного податку у сумі 5 521,8 тис.грн.

 Ухвалення рішення сприяє підвищенню рівня податкової дисципліни, ефективності контролю фіскальної служби в частині наповненості бюджету міста та своєчасності сплати податку.

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

  1. Визначення альтернативних способів

У ході пошуку альтернативних способів досягнення цілей для проведення оцінки прийняття даного регуляторного акта розглядається розробником акта як перша альтернатива (далі – Альтернатива 1), другою альтернативною є неприйняття нового регуляторного акта (далі – Альтернатива 2) та третьою – прийняття даного регуляторного акта за максимальними ставками (далі – Альтернатива 3).

 Альтернативні способи досягнення цілей державного регулювання:

Вид альтернативи

Опис альтернативи

Альтернатива 1

Застосування альтернативи є найбільш прийнятним. З уведенням у дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між суб’єктами господарювання та органами державної влади й місцевого самоврядування в питаннях сплати єдиного податку фізичними особами-підприємцями першої й другої груп платників єдиного податку. Установлення ставок єдиного податку забезпечить надходження до бюджету міста  та нестиме більш прийнятне соціально справедливе податкове навантаження для суб’єктів господарювання, що підпадають під  оподаткування  за  спрощеною системою.

Прогнозні показники надходжень до бюджету міста на 2020 рік складуть 5 521,8.грн. грн., І група платників податку – 477,7 тис. грн., ІІ група – 5 044,1 тис. грн. (Таблиця 2) Суб’єкти господарювання сплачуватимуть єдиний податок:

– І група при мінімальній ставці 9% –189,18 грн., максимальній ставці 10% –210,20 грн.;

– ІІ група при мінімальній ставці 9% – 369,63 грн., максимальній ставці 20% – 881,40 грн.

Стабільність надходжень, що формують загальний фонд бюджету міста, дозволяє забезпечити безперебійну життєдіяльність міста в різних сферах, та провести всі інші соціально важливі видатки, отримати всім мешканцям міста суспільні послуги в тій чи іншій сфері, якими опікуються органи місцевого самоврядування

Альтернатива 2

 Альтернатива не є прийнятною, оскільки вона веде до відмови від використання економічних ресурсів міста, що спрямовуються на фінансування його інфраструктури (за 2018 рік від сплати єдиного податку платниками І та ІІ груп отримано 4 838,40 тис.грн. грн., прогнозні показники надходжень до бюджету міста на 2020 рік   податку складуть 5 521,8 тис.грн.,у тому числі І група – 477,7 тис.грн., ІІ група – 5 044,1 тис. грн. У разі не встановлення відповідних ставок, бюджет міста втратить надходження єдиного податку у сумі 5 521,8 тис.грн. у зв’язку з відсутністю мінімальної ставки.

Неприйняття нового регуляторного акту в дію не узгоджуватиметься з вимогами Бюджетного та Податкового кодексів України, зокрема з принципами податкового законодавства України щодо прийняття рішення щорічно

Альтернатива 3

 

Альтернатива є не прийнятною, оскільки буде збільшувати податкове навантаження на окремих підприємців за певними видами господарської діяльності, що потребують зменшення відсоткової ставки податку. Установлення максимальних ставок єдиного податку для фізичних осіб-підприємців І і ІІ груп платників єдиного податку забезпечить додаткові надходження до бюджету    міста Чортків у сумі 432,2 тис.грн. (5954,0-5521,8) проти альтернативи 1, упорядкує  відносини між органами влади та суб’єктами господарювання з питань сплати єдиного податку, але разом з тим, ускладнить відносини між ними.

Прогнозні показники надходжень до бюджету міста при застосуванні максимальних ставок складуть 5954,0 тис. грн., у тому числі від І групи (201 осібх210,2х12) – 432,2 тис.грн., ІІ групи (515 осібх881,4х12) – 5447,0 тис.грн.( таблиця 7,8)

Примітка: Максимальна ставка податку для платників І групи 10% – 192,1 грн. на 2019 рік та 210,2 грн. на 2020 рік (від розміру прожиткового мінімуму  для працездатних осіб, установленого законом на 01.01.2019 –  1921,00 грн., прогнозовано на 2020 рік – 2102,00 грн.),  ІІ групи 20% –  834,60 грн. на 2019 та 881,40 грн. на 2020 (від розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 01.01.2019 – 4173,00 грн., прогнозна на 2020 – 4407,00 грн.).

При описі альтернатив використовувалися розрахункові прогнозні показники надходжень до бюджету від сплати єдиного податку платниками І та ІІ груп.

 

Розрахунок витрат на одного суб’єкта господарювання – платників І групи єдиного податку у 2018 – 2020 роках

Таблиця 3

Розмір ставки,

%

Оплата  за  місяць, грн.

Оплата за рік одним суб’єктом господарювання, грн.

2018

2019

2020

2018

2019

2020

8

140,96

1 691,52

9

158,58

172,89

189,18

1 902,96

2 074,68

2270,16

10

176,20

192,10

210,20

2114,40

2 305,20

2522,44

Примітка: При розрахунках ураховано розмір прожиткового мінімуму 2018 -1762 грн., у 2019 – 1 921 грн.,2020-2102грн.(лист Міністерства фінансів України від 03.08.2018 №05110-14-21/20720).

 

Прогнозні витрати  суб’єкта господарювання І групи єдиного податку у 2019 році в середньому складуть 2172,16 грн., у 2020 році складуть 2376,84 грн. Тобто у зв’язку зі змінами законодавства витрати збільшаться на 204,68 грн.

 

Розрахунок витрат на одного  суб’єкта господарювання – платників ІІ групи єдиного податку у 2018– 2020 роках

Таблиця 4

Розмір ставки, %

Оплата  за  місяць, грн.

Оплата за рік одним суб’єктом господарювання, грн.

2018

2019

2020

2018

2019

2020

1

2

3

4

5

6

7

9

335,07

375,57

398,25

4020,84

4506,84

4779,00

13

483,99

542,49

575,25

5807,88

6509,88

6903,00

15

558,45

625,95

661,05

6 701,40

7 511,40

7932,60

18

670,14

751,14

793,26

8 041,68

9 013,68

9519,12

20

744,60

834,60

881,40

8 935,20

10 015,20

10576,80

 

При розрахунках ураховано розмір мінімальної заробітної плати у 2018 – 3 723,0 тис. грн., 2019 – 4 173,0 ти. грн.,2020-4407 тис.грн. (лист Міністерства фінансів України від 03.08.2018 №05110-14-21/20720).

 

Прогнозні витраті  суб’єкта господарювання ІІ групи єдиного податку у 2019 році в середньому складуть 9274,20 грн., у 2020 році складуть 9794,88 грн. Тобто у зв’язку зі змінами законодавства витрати збільшаться на 520,68 грн.

 

    Розрахунок витрат суб’єктів господарювання  та вигод органів місцевого самоврядування при прийнятті регуляторного акту (альтернатива 1)                                                                                                               Таблиця 5Для суб’єктів господарювання – платників єдиного податку І групи

% від прожитко-вого мінімуму, установле-ного на 01.01.2020 Сума оплати за місяць, грн. Сума оплати за рік, грн. на одного платника Прогнозна кількість платників податку на 2020 рік Річний розмір надходжень до бюджету, грн.
2 3= 2102 грн.х2 4=3х12міс. 5 6=4х5

9

189,18

2270,16

116

263 338,56

10

210,20

2522,40

85

214 404,00

х

х

х

201

477 742,56

 

Таблиця 6

Для суб’єктів господарювання – платників єдиного податку ІІ групи

% від мінімальної заробітної плати, установленої на 01.01.2020 Сума оплати за місяць, грн. Сума оплати за рік, грн. Прогнознакількість платників податку на 2020 рік Річний розмір надходжень до бюджету, грн.

9

396,63

4759,56

15

71 393,40

13

572,91

6874,92

1

6 874,92

15

661,05

7932,60

60

475 956,00

18

793,26

9519,12

145

1 380 272,40

20

881,40

10576,80

294

3 109 579,20

 

х

х

515

5 044 075,92

 

Розрахунок витрат суб’єктів господарювання  та вигод органів місцевого самоврядування при збільшенні ставок єдиного податку до максимального, установленого законодавством (альтернатива 3)                                                                                                  Таблиця 7Для суб’єктів господарювання – платників єдиного податку І групи

% від прожитко-вого мінімуму, установле-ного на 01.01.2020 Сума оплати за місяць, грн. Сума оплати за рік, грн. Прогнозна кількість платників податку Річний розмір надходжень до бюджету, грн.
2 3=2102 грн. х2 4=3х12 міс. 5 6=4х5

10

210,20

2522,40

201

507 002,40

 

х

х

201

507 002,40

 

Таблиця 8

Для суб’єктів господарювання – платників єдиного податку ІІ групи

% від мінімальної заробітної плати, установленої на 01.01.2020 Сума оплати за місяць, грн. Сума оплати за рік, грн. Прогнозна кількість платників податку Річний розмір надходжень до бюджету, грн.
2 3= 4 407 грн.х2 4=3х12 міс. 5 6=4х5

20

881,40

10576,80

515

5 447 052,00

 

х

х

130

5 447 052,00

Із розрахунків видно, що досягнення цілей з найменшими витратами суб’єктів господарювання, громадян та органів місцевого самоврядування  можливе при встановленні  розміру ставок єдиного податку  для платників І та ІІ груп відповідно до пропонованого регуляторного акта (таблиці 5, 6).

При визначенні оптимальних ставок податку задля досягнення цілей проаналізовано можливість їх досягнення з різними витратами для суб’єктів господарювання, громадян та держави й вибрано такі ставки, за яких досягнення встановлених цілей можливе з найменшими витратами для  суб’єктів господарювання, громадян та держави, зокрема забезпечення балансу інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органів місцевого самоврядування.

  1. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Дає можливість врегулювати питання:

– приведення нормативного акта органу місцевого самоврядування у відповідність до норм Кодексу

 – надходження єдиного податку до міського бюджету і можливість  фінансування покладених на органи місцевого самоврядування повноважень;

– формування позитивного іміджу Чортківської міської ради

Прогнозоване надходження до бюджету  міста 5 521,8 грн.

Витрати пов’язані із виконанням регуляторного акта:

– на розповсюдження прийнятого рішення;

– на організацію контролю за надходженням коштів до міського бюджету

Альтернатива 2

Відсутні.

Неузгодження  з вимогами бюджетного та Податкового Кодексів, зокрема щорічного прийняття рішення

Втрати міського бюджету на прогнозованому рівні близько 5 521,8 тис.грн.

Альтернатива 3

Максимальне надходження до міського бюджету спричинять надпланові надходження міського бюджету які можливо спрямувати на додаткові  соціальні програми  міста. Прогнозовані надходження до бюджету складуть 5954,1 тис.грн. ( 507,0+5447,1 ) таблиця 7,8)

Витрати пов’язані із виконанням регуляторного акта:

– на розповсюдження прийнятого рішення;

– на організацію контролю за надходженням коштів до міського бюджету

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Непрямі вигоди. Стабільність надходжень  (5521,8 тис.грн.) дозволить забезпечити безперебійну життєдіяльність міста в різних сферах, та отримати всім мешканцям міста суспільні послуги в тій чи іншій сфері, якими опікуються органи місцевого самоврядування

Непрямі витрати полягають у спрямуванні коштів місцевих податків на вирішення питань з соціально економічного розвитку міста

Альтернатива 2

Відсутні

Непрямі витрати полягають у зменшенні бюджетних коштів, які будуть спрямовані на соціально-економічний розвиток міста, вирішення проблем громадян

Альтернатива 3

Вирішення більшої кількості соціальних проблем міста за рахунок значного зростання дохідної частини міського бюджету, а саме збільшення на 432,2 тис.грн. (5 954,0 – 5 521,8 )

Непрямі витрати полягають у спрямуванні коштів місцевих податків на вирішення питань з соціально економічного розвитку міста

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник

Великі

Середні

Малі

Мікро

Разом

Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць

Фізичні особи 1 групи

Фізичні особи 2 групи

Питома вага групи у загальній кількості, відсотків

 

 

 

0

 

 

 

0

 

 

 

0

 

 

 

201

515

 

100

716

 

 

201

515

 

Х

 

 

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Справляння місцевих податків до вимог Податкового та Бюджетного кодексів України Зменшення податкового навантаження на платників за рахунок диференціації ставок, легалізація окремих видів господарської      діяльності. порівнянні з альтернативою 3 податкове навантаження зменшується на 432,3 тис. грн. (511,3+1327,9)-(522,1+1375,0) таблиця 5, 6, 7, 8 

Сплата  місцевих податків  до бюджету міста у сумі 5521,8 тис.грн. (таблиця 2)

Альтернатива 2

Сплата податку за мінімальними ставками (відсутність мінімальних ставок) Зменшення податкового навантаження орієнтовно на 5521,8 тис.грн.(таблиця 1)

Відсутні.

Альтернатива 3

Відсутні

Збільшення матеріальних витрат, пов’язаних зі сплатою податку, унаслідок установлення максимальних ставок єдиного податку. Сплата податку у сумі 5954,0 тис.грн. (таблиці 7,8)

 

Витрати, які будуть виникати внаслідок дії регуляторного акта

(згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта)

Сумарні витрати за альтернативами

Сума витрат, гривень

Альтернатива 1.Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці «Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта»)

Відсутня

Альтернатива 2 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці «Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта»)

Відсутня

Альтернатива 3 Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці «Витрати на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта»)

Відсутня

 

Оцінка впливу регуляторного акта на конкуренцію в рамках проведення аналізу регуляторного впливу

 

Категорія впливу

Відповідь

1

2

А. Обмежує кількість або звужує коло постачальників.

     Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:

Ні

 

1. Надає суб’єкту господарювання виключні права на поставку товарів чи послуг;

Ні

2. Запроваджує режим ліцензування, надання дозволу або вимогу погодження підприємницької діяльності з органами влади;

Ні

3. Обмежує здатність окремих категорій підприємців постачати товари чи надавати послуги (звужує коло учасників ринку);

Ні

 

4. Значно підвищує вартість входження в ринок або виходу з нього;

Ні

5. Створює географічний бар’єр для постачання товарів, виконання робіт, надання послуг або інвестицій.

Ні

Б. Обмежує здатність постачальників конкурувати.

     Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:

Ні

 

1. Обмежує здатність підприємців визначати ціни на товари та послуги;

Ні

2. Обмежує можливість постачальників рекламувати або здійснювати маркетинг товарів чи послуг;

Ні

3. Установлює стандарти якості, що надають необґрунтовану перевагу окремим постачальникам порівняно з іншими, або стандарти вищого рівня якості, ніж той, який обрали б окремі достатньо поінформовані споживачі;

Ні

 

4. Суттєво збільшує витрати окремих суб’єктів підприємництва порівняно з іншими (зокрема внаслідок дискримінаційного ставлення до діючих та нових учасників ринку).

Ні

В. Зменшує мотивацію постачальників до активної конкуренції.

    Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:

Ні

1. Запроваджує режим саморегулювання або спільного регулювання;

Ні

2. Вимагає або заохочує публікувати інформацію про обсяги виробництва чи реалізацію, ціни та витрати підприємств;

Ні

Г. Обмежує вибір та доступ споживачів до необхідної інформації.

    Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:

Ні

1. Обмежує здатність споживачів вирішувати в кого купувати товар;

Ні

2. Знижує мобільність споживачів унаслідок підвищення прямих або непрямих витрат на заміну постачальника;

Ні

 

3. Суттєво обмежує чи змінює інформацію, необхідну для ухвалення раціонального рішення щодо придбання чи продажу товарів.

Ні

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)

Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)

Коментарі щодо присвоєння відповідного бала

Альтернатива 1

3

Альтернатива 1 дає змогу майже повною мірою досягнути поставлених цілей державного регулювання (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть) Прийняття даного рішення забезпечить досягнути встановлених цілей чітких та прозорих механізмів справляння та сплати податку на території міста та відповідно наповнення міського бюджету. До бюджету територіальної громади надійде 5521,8 тис.грн, що дозволить профінансувати деякі соціальні програми міста. Таким чином прийняття вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів органів місцевого самоврядування, громади і платників податків.

Альтернатива 2

1

Альтернатива 2 не дає змоги досягнути поставлених цілей державного регулювання (проблема продовжує існувати) Така альтернатива є неприйнятою у зв’язку з тим що відповідно до підпункту 12.3.5 статті 12 Кодексу місцеві податки і збори сплачуються платниками  у порядку установленому Кодексом за мінімальними ставками, що не сприятиме наповненню міського бюджету. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету міста коштів на прогнозованому рівні 5521,8 тис.грн. Негативний вплив буде задано територіальній громаді міста оскільки відсутність надходжень до бюджету ставить під загрозу фінансування соціально важливих міських програм передбачених програмою соціально економічного розвитку міста Чортків.

Альтернатива 3

2

Альтернатива 3 дозволяє частково досягнути поставлених цілей (проблема значно зменшиться, однак, деякі важливі критичні аспекти залишаться не вирішеними). Надмірне податкове навантаження на суб’єктів господарювання знівелює вигоди від збільшення дохідної частини міського бюджету, як наслідок виникне зворотній ефект в результаті якого зменшення надходжень до міського бюджету. Балансу інтересів досягнуто не буде.

 

Рейтинг результативності

Вигоди (підсумок)

Витрати (підсумок)

Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу

Альтернатива 1

Органи місцевого самоврядування:

 надходження єдиного податку до міського бюджету (5521,8 тис.грн.) і можливість  фінансування покладених на органи місцевого самоврядування повноважень;

Громадяни: Непрямі вигоди. Стабільність надходжень дозволить отримати всім мешканцям міста суспільні послуги в тій чи іншій сфері, якими опікуються органи місцевого самоврядування

Суб’єкти господарювання: Зменшення податкового навантаження на платників за рахунок диференціації ставок

Органи місцевого самоврядування: витрати пов’язані із виконанням рішення на  його  розповсюдження,

організацію та контролю за надходженням коштів до міського бюджету;

Громадяни: Непрямі витрати полягають у спрямуванні коштів місцевих податків на вирішення питань з соціально економічного розвитку міста

Суб’єкти господарювання:

Сплата  місцевих податків  до бюджету міста.

 Є найбільш оптимальною серед запропонованих альтернатив, оскільки дає змогу максимально досягнути поставлених цілей державного регулювання

Альтернатива 2

Органи місцевого самоврядування Відсутні.

Громадяни:

Відсутні

Суб’єкти господарювання Зменшення податкового навантаження (відсутність мінімальних ставок)

Органи місцевого самоврядування Втрати міського бюджету

Громадяни: Непрямі витрати полягають у зменшенні бюджетних коштів, які будуть спрямовані на соціально-економічний розвиток міста.

Суб’єкти господарювання:

Відсутні

На відміну від альтернативи 1 не дає змоги досягнути поставлених цілей державного регулювання.

Альтернатива 3

Органи місцевого самоврядування: максимальне надходження до міського бюджету спричинять надпланові надходження міського бюджету (432,2 тис.грн.), які можливо спрямувати на додаткові  соціальні програми  міста.

Громадяни: Вирішення більшої кількості соціальних проблем міста за рахунок значного зростання дохідної частини міського бюджету

Суб’єкти господарювання:

Відсутні

Органи місцевого самоврядування: витрати пов’язані із виконанням рішення на  його  розповсюдження,

організацію та контролю за надходженням коштів до міського бюджету; Громадяни: Непрямі витрати полягають у спрямуванні коштів місцевих податків на вирішення питань з соціально економічного розвитку міста

Суб’єкти господарювання:

Збільшення матеріальних витрат, пов’язаних зі сплатою податку, унаслідок установлення максимальних ставок єдиного податку

 

Альтернатива може бути прийнятою досягаються цілі ухвалення акта, але при цьому збільшується податкове навантаження.

 

Рейтинг

Аргументи щодо переваги обраної альтернативи / причини відмови від альтернативи

Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта

Альтернатива 1

Для досягнення встановлених цілей державного регулювання, перевага була надана даній альтернативі оскільки проектом рішення запропоновано встановлення на законних підставах розмірів ставок податків.

Прийняття проекту дозволить зменшити податкове навантаження окремим платникам податків проти альтернативи3, забезпечить стабільні надходження податків до бюджету міста у сумі 5521,8 тис.грн. що  дозволить отримати всім мешканцям міста суспільні послуги в тій чи іншій сфері

 Проект рішення є нормативно-правовим актом, зовнішніми факторами впливу  на його дію є внесення змін до  Податкового кодексу України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правовідносин. Індикаторами процесу та явища соціально економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів, тощо).

Альтернатива 2

Альтернатива 2 не дає можливості досягнути поставлених цілей державного регулювання, на відміну від альтернативи 1

 У разі не прийняття регуляторного акту податок справлятиметься по мінімальним ставкам що спричинять втрати доходної частини бюджету у сумі 5521,8 тис.грн. та відповідно не виконання бюджетних програм

 Х

Альтернатива 3

Альтернатива 3 не дає можливості досягнути поставлених цілей державного регулювання, на відміну від альтернативи 1так як цілі можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, однак деякі важливі критичні її аспекти залишаться не вирішеними)

Надмірне податкове навантаження на суб’єктів господарювання знівелює вигоди від збільшення дохідної частини міського бюджету, як наслідок виникне зворотній ефект в результаті якого зменшення надходжень до міського бюджету. Балансу інтересів досягнуто не буде

Проект рішення є нормативно-правовим актом, зовнішніми факторами впливу  на його дію є внесення змін до  Податкового кодексу України або виникнення необхідності в нормативному врегулюванні певних правовідносин. Індикаторами процесу та явища соціально економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів, тощо).

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми

Механізм розв’язання вказаної вище проблеми полягає у прийнятті відповідно до Бюджетного та Податкового кодексів України рішення Чортківської міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік», яким визначаються ставки для 1, 2 груп платників єдиного податку залежно від виду господарської діяльності та у відсотках від «прожиткового  мінімуму» для 1 групи та «мінімальної заробітної плати» для 2 групи.

Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Відповідно до статей 291, 293 Кодексу органами місцевого самоврядування розміри ставок єдиного податку встановлюються для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Належать до таких груп платників єдиного податку:

– перша група – фізичні особи-підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300 000 грн.;

– друга група – фізичні  особи-підприємці,  які  здійснюють  господарську

діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

  • не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
  • обсяг доходу не перевищує 1 500 000 грн.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядаються обґрунтовані пропозиції та зауваження до проекту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади в установленому законом порядку.

З метою підтримки малого підприємництва, сприяння самозайнятості населення, створення додаткових місць передбачено залишити ставки єдиного податку окремим категоріям платників І групи та ІІ групи на рівні 2019 року.

 Інші елементи податків (зокрема платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, порядок обчислення податку, податковий період, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку) та відносини, що виникають у сфері справляння податків визначено на рівні Податкового кодексу України.

Інформування громадськості відносно регуляторного акта здійснюється на офіційному веб-сайті Чортківської міської ради в мережі Інтернет http://www.chortkivmr.gov.ua.

З метою забезпечення інформованості громади та суб’єктів господарювання рішення міської ради передбачається  оприлюднити  на інформаційній дошці оголошень на центральній площі міста. 

Таким чином, упровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання, у порядку та на умовах, визначених Кодексом і цим регуляторним актом.

Тобто, прийняття рішення Чортківської міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік» є єдиним і безумовним шляхом вирішення проблеми і ґрунтується на загальнообов’язковості виконання всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування норм зазначеного рішення.

 

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Адміністрування даного регуляторного акта буде проводитись на рівні державної податкової інспекції. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки податку, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

 Дія регуляторного акта не поширюється на суб’єктів господарювання великого й середнього підприємництва, тому розрахунки витрат на одного суб’єкта господарювання та бюджетних витрат адміністрування зазначеної категорії відповідно до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Постанова Кабінету Міністрів України від 11.03.2004 року № 308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта») не проводилися. Питома вага суб’єктів І та ІІ груп малого підприємництва (мікро) у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, складає 100 відсотків.

У зв’язку з тим, що питома вага суб’єктів малого підприємництва в загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, перевищує 10%, здійснено розрахунок витрат на виконання вимог регуляторного акта для органів виконавчої влади та для суб’єктів малого підприємництва згідно з Методикою проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва) (додаток).

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Строк дії запропонованого регуляторного акту один рік, що є достатнім для розв’язання проблеми та досягнення цілей державного регулювання.

Передбачається, що платники єдиного податку І та ІІ груп будуть неухильно виконувати вимоги запропонованого проекту рішення, тобто в повному обсязі та своєчасно здійснювати податкові платежі.

Несплата (неперерахування) фізичною особою-платником єдиного податку, визначеною підпунктами 1 і 2 пункту 291.4 статті 291 Кодексу, авансових внесків єдиного податку в порядку та в строки, визначені цим Кодексом, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 відсотків ставки єдиного податку, обраної платником єдиного податку відповідно до Кодексу.

У разі виявлення відповідним контролюючим органом, під час проведення перевірок, порушень платником єдиного податку першої – третьої груп вимог, установлених Кодексом, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої – третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому допущено порушення. У такому випадку суб’єкт господарювання має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом.

Виходячи із норм пункту 5 статті 2 частини першої статті 3 Бюджетного Кодексу України бюджетний період для всіх бюджетів, що складають бюджетну систему України, становить один календарний рік, що починається 1 січня кожного року і закінчується 31 грудня того ж року.

Тобто, орган місцевого самоврядування, в рамках визначених Бюджетним та Податковим кодексами України, мають до 15 липня кожного року прийняти рішення на наступний рік з визначенням обов’язкових елементів, встановлених положеннями Кодексу для єдиного податку.

Проте, в разі внесення змін до чинного податкового законодавства на державному рівні, що впливатимуть на дію даного регуляторного акта, та необхідності зміни розміру ставок та доповнень за потребою  до нього будуть вноситись відповідні коригування.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акту обрано такі показники:

Назва показника

2019

2020

Розмір надходжень до міського бюджету від сплати фізичних осіб – підприємців, платників  єдиного податку І та ІІ групи, (тис.грн.)

 

 

5203,9

 

 

5521,8

Кількість фізичних осіб-підприємців,платників єдиного податку І та ІІ групи,всього  (осіб)

         716

 

 

   716

 

 

Розмір часу і коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта (год./тис.грн.)

х

101,1 год./2783,62

Рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта

Відповідно до частини п’ятої статті 12 Закону України «Про  засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» рівень поінформованості суб’єктів господарювання з основних положень рішення визначається кількістю осіб, що:

– ознайомляться з зазначеним рішенням в приміщені Чортківської міської ради;

– ознайомляться і отримають інформацію щодо рішення в Чортківській ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області;

– отримають регуляторний акт за запитами до органів місцевого самоврядування;

– ознайомляться з регуляторним актом на офіційному веб-сайті Чортківської міської ради в мережі Інтернет http://www.chortkivmr.gov.ua

– отримають регуляторний акт або інформацію щодо основних його положень іншими шляхами.

Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання, пов’язаний з виконанням вимог акта, може бути змінений, якщо зміниться розмір мінімальної заробітної плати:

8,26 грн. – розмір коштів,  з 4 до методики  проведення аналізу впливу регуляторного акта;

0,3годин – розмір часу з 4 до методики  проведення аналізу впливу регуляторного акта

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Відстеження результативності  регуляторного акта буде здійснюватися відділом економічного розвитку, інвестицій та комунальної власності Чортківської міської ради.

Базове відстеження результативності буде здійснено до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

 Повторне відстеження результативності буде проведено не пізніше 31 грудня 2020 року.

 

 

 

Начальник відділу економічного розвитку,

інвестицій та комунальної власності міської ради                       С.С.Черниш

Додаток 4 

до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта

 

ТЕСТ 

малого підприємництва (М-Тест)

  1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з “01” квітня 2019 р. по “12” березня 2019 р.

№ з/п

Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), Інтернет – консультації прямі (Інтернет – форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)

Кількість учасників консультацій, осіб

Основні результати консультацій (опис)

1.

Робочі наради  та зустрічі.

 

 

 

 

 

15

 

 Доведення до відома обґрунтувань що доцільності ухвалення рішення про встановлення ставок єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва з урахуванням запропонованої диференціації. Підтвердження розміру непрямих витрат суб’єктів господарювання на виконання вимог регулювання. Обговорено оцінку впливу регуляторного акта на конкуренцію в рамках проведення аналізу регуляторного впливу.

2.

Вид консультації:

В телефонному  та усному режимі, Інтернет консультації

38

 

  1. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 715 одиниці (мікропідприємництва);

питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100 (відсотків) (відповідно до таблиці «Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання» додатка 1 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта).

  1. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

№ з/п

Найменування оцінки

У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)

Періодичні (за наступний рік)

Витрати за 
п’ять років

Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання

1.

Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)

0,0

0,0

0,0

2.

Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування

0,0

0,0

0,0

3.

Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)

0,0

0,0

0,0

4.

Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)

0,0

0,0

0,0

5.

Податки та збори:

7712,03

0,0

0,0

6.

Разом, гривень

Формула:

(сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)

       7712,03

Х

0,0

7.

Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць

716

 

8.

Сумарно, гривень

Формула:

відповідний стовпчик “разом” Х  кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 6 Х рядок 7)

5521818,48

Х

0,0

Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування

Розрахункова чисельність суб’єктів малого підприємництва,на яких поширюється регулювання: 716 особи (дані наведені в таблиці 10 до аналізу регуляторного впливу проекту рішення міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб підприємців на 2020 рік») Розрахунок вартості 1 людино-години:

Для розрахунку витрат використовується  орієнтований мінімальний розмір заробітної плати (Лист Міністерства фінансів України від 03.08.2018 № 05110-14-21/20720,орієнтована мінімальна  заробітна плата 4407,0) у погодинному розмірі 4407,0/160 =27,54 грн /год.

9.

Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання Формула:

витрати часу на отримання інформації про регулювання отримання необхідних форм та заявок  Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата)Х оціночну кількість форм

(0,1 годин Х 27,54 грн. (мінімальна заробітна плата

Х 1форм.= 2,75)

2,75 грн.

0,0

0,0

10.

Процедури організації виконання вимог регулювання Формула:  витрати часу на розроблення та впровадження внутрішніх для суб’єкта малого підприємництва процедур на впровадження вимог регулювання Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість внутрішніх процедур

0,0

0,0

0,0

11.

Процедури офіційного звітування (витрати часу з підготовки та подання декларації)

Формула:

 витрати часу з підготовки та подання декларації  =                     0,2 год. Х 27,54 грн. = 5,50 грн.

5,50 грн.

0,0

0,0

12.

Процедури щодо забезпечення процесу перевірок

Формула:

витрати часу на забезпечення процесу перевірок контролюючих органів Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата)  Х  оціночну кількість перевірок

0,0

0,0

0,0

13.

Інші процедури (уточнити)

0,0

14.

Разом, гривень.

Формула:

(сума рядків 9 + 10 + 11 + 12 + 13)

8,25

Х

0,0

15.

Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць

716

0,0

0,0

16.

Сумарно, гривень

5907,00

Х

0,0

           

 

Кількість суб’єктів господарювання малого підприємництва, на яких буде поширено регулювання наведено в таблиці Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання до аналізу регуляторного впливу проекту рішення міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку  для фізичних осіб підприємців на 2020рік»»

Для розрахунку витрат використовується  орієнтований мінімальний розмір заробітної плати (Лист Міністерства фінансів України від 01.08.2018 № 05110-14-21/20720,орієнтована мінімальна  заробітна плата 4407,0) у погодинному розмірі 4407,0/160=27,54 грн. /год.

Витрати часу враховуються відповідно до пунктів 1, 3, 6 карти 11 міжгалузевих нормативів чисельності працівників бухгалтерського обліку (Наказ Міністерства праці і соціальної політики України від 26 вересня 2003року №269 «Міжгалузеві нормативи чисельності працівників бухгалтерського обліку»

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва

 

Адміністрування даного регуляторного акта буде проводитись на рівні Чортківської  об’єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Тернопільської області, тобто витрати органи місцевого самоврядування не здійснюють.

Для розрахунку витрат використовується  орієнтований мінімальний розмір заробітної плати (Лист Міністерства фінансів України від 01.03.2018 № 05110-14-21/20720, орієнтована мінімальна  заробітна плата 4407,0 грн.) у погодинному розмірі 4407,0 грн./160=27,54 грн. /год.

 

Процедура регулювання суб’єктів малого підприємництва (розрахунок на одного типового суб’єкта господарювання малого підприємництва – за потреби окремо для суб’єктів малого та мікро-підприємництв)

Планові витрати часу на процедуру

Вартість часу співробітника органу державної влади відповідної категорії (заробітна плата)

Оцінка кількості процедур за рік, що припадають на одного суб’єкта

Оцінка кількості  суб’єктів, що підпадають під дію процедури регулювання

Витрати на адміністрування регулювання* (за рік), гривень

1. Облік суб’єкта господарювання, що перебуває у сфері регулювання

0,2

27,54

1

0

0,0

2. Поточний контроль за суб’єктом господарювання, що перебуває у сфері регулювання, у тому числі:

0,2

27,54

1

716

3938,00

камеральні

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

виїзні

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

3. Підготовка, затвердження та опрацювання одного окремого акта про порушення вимог регулювання ( оскільки не може бути 100% порушень, беремо 5% платників фізичних осіб)

0,5

27,54

1

35

481,95

4. Реалізація одного окремого рішення щодо порушення вимог регулювання( оскільки не може бути 100% порушень,беремо 5% платників фізичних осіб)

0,2

27,54

1

35

192,50

5. Оскарження одного окремого рішення суб’єктами господарювання (усі порушники не будуть оскаржувати рішення, беремо 50% загальної кількості 5% платників, які можуть мати порушення, рядок 3 )

0,5

27,54

1

1

13,77

6. Підготовка звітності за результатами регулювання:

0,1

27,54

Х

716

1971,86

7. Інші адміністративні процедури (уточнити): 

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Разом за рік

Х

Х

Х

Х

6598,08

Сумарно за п’ять років

Х

Х

Х

Х

0,0

   * Вартість витрат, пов’язаних з адмініструванням процесу регулювання державними органами, визначається шляхом множення фактичних витрат часу персоналу на заробітну плату спеціаліста відповідної кваліфікації та на кількість суб’єктів, що підпадають під дію процедури регулювання, та на кількість процедур за рік.

 

Кількість суб’єктів господарювання малого підприємництва, на яких буде поширено регулювання наведено в таблиці Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання до аналізу регуляторного впливу проекту рішення міської ради «Про встановлення ставок єдиного податку  для фізичних осіб підприємців на 2020 рік».

Для розрахунку витрат використовується  орієнтований мінімальний розмір заробітної плати (Лист Міністерства фінансів України від 01.03.2018 № 05110-14-21/20720, орієнтована мінімальна  заробітна плата 4407,0) у погодинному розмірі 4407,0/160=27,54 грн. /год

Витрати часу враховуються відповідно до пунктів 1, 3, 6 карти 11 міжгалузевих нормативів чисельності працівників бухгалтерського обліку (Наказ Міністерства праці і соціальної політики України від 26 вересня 2003 року №269 «Міжгалузеві нормативи чисельності працівників бухгалтерського обліку»

.

  1. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

№ з/п

Показник

Перший рік регулювання (стартовий)

За п’ять років

1.

Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання

5 521 818,48 грн (дані рядка 8 пункту 3 цього додатка)

0,0 грн. (дані рядка 8 пункту 3 цього додатка)

2.

Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування

5 907,00грн. (дані рядка 16 пункту 3 цього додатка)

0,0грн. (дані рядка 16 пункту 3 цього додатка)

3.

Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого  регулювання

5 527 725,48 грн (сума рядків 1 та 2 цієї таблиці)

0,0 грн. (сума рядків 1 та 2 цієї таблиці)

4.

Бюджетні витрати  на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва

6 598,08грн.

(«Бюджетні витрати  на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва» цього додатка)

0,0грн.

(«Бюджетні витрати  на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва» цього додатка

5.

Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання

5 534 233,56 грн. (сума рядків 3 та 4 цієї таблиці)

0,0грн. (сума рядків 3 та 4 цієї таблиці)

  1. Розроблення коригуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

Цей податок не є новим, крім того Кодексом визначено, що органи місцевого самоврядування можуть встановлювати ставки єдиного податку тільки для платників І та ІІ груп, які всі є суб’єктами мікро- (малого) підприємництва. При його запровадженні для суб’єктів малого підприємництва застосовано коригуючи (пом’якшувальні) заходи, передбачені Кодексом.

З метою пом’якшення дії державного регулювання, недопущення податкового навантаження для платників єдиного податку І та ІІ групи, що зареєстровані та здійснюють підприємницьку діяльність на території міста Чорткова, відповідно до видів господарської діяльності встановлено розміри ставок єдиного податку І групи – від 9% до 10% від прожиткового мінімуму, ІІ групи – від 9% до 20% від мінімальної заробітної плати, при законодавчому рівні – 10%, 20% відповідно.

Щодо спрощення адміністративних процедур з регулювання.

Чинне податкове законодавство передбачає пряме регулювання питань порядку, строків, звітування та сплати місцевих  податків (визначається виключно нормами Податкового кодексу України).

Таким чином, Чортківська міська рада не має повноважень щодо встановлення пом’якшувальних заходів з адміністративних процедур з регулювання. Застосування даних заходів можливе тільки за умов внесення змін до податкового законодавства України.

 

 

 

Начальник відділу економічного розвитку,

інвестицій та комунальної власності                                                С.С.Черниш


ЧОРТКІВСЬКА МІСЬКА
РАДА

Контакти:
48500, Україна, Тернопільська обл.
м.Чортків, вул. Тараса Шевченка, 21

тел. (03552) 3-91-19
тел. (03552) 2-27-98
24636045@mail.gov.ua
info@chortkivmr.gov.ua